財報這樣讀3：現金流量表大解密，揭開企業財務真相
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財報這樣讀3：現金流量表大解密，揭開企業財務真相
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日期：2025-02-19
現金流量表（Cash Flow Statement）是企業重要的財務報表之一，詳細記錄了企業在特定期間內的現金流入和流出情況。與損益表和資產負債表不同，現金流量表著重在現金的實際流動，能夠提供有關企業現金運作的詳細資訊，幫助管理層和投資者評估企業的財務健康狀況和資金流動能力。一、現金流量表的定義現金流量表是一種財務報表，呈現企業在一定期間內現金和現金等價物的流入和流出情況。它分為經營活動、投資活動和籌資活動三個部分，反映企業現金的來源和用途。二、現金流量的分類現金流量表通常分為三大類現金流：經營活動現金流、投資活動現金流和籌資活動現金流。經營活動現金流（Operating Activities Cash Flow）：經營活動現金流反映企業在日常經營過程中的現金流入和流出。主要包括銷售商品或提供服務的現金收入、支付給供應商的現金、支付給員工的薪資等。投資活動現金流（Investing Activities Cash Flow）：投資活動現金流涉及企業在資本支出、購買和出售長期資產等方面的現金流動。主要包括購買固定資產的現金支出、出售設備的現金收入、投資收益等。籌資活動現金流（Financing Activities Cash Flow）：籌資活動現金流反映企業在資金籌集和償還方面的現金流動。主要包括發行股票或債券的現金收入、支付股利、償還借款等。三、現金流量與企業健康現金流量表能提供關於企業現金流動的詳細資訊，幫助管理層和投資者評估企業的財務健康狀況。現金流量表的重要性體現在以下幾點：評估現金運作能力：透過分析經營活動現金流，可以了解企業的經營效率和現金創造能力，評估其能否持續產生正現金流。了解資本支出狀況：投資活動現金流能夠反映企業在資本支出和長期資產投資方面的動向，幫助評估其未來發展潛力。分析籌資活動：籌資活動現金流可以提供有關企業資金籌集和償還情況的資訊，幫助評估其資本結構和償債能力。判斷財務風險：現金流量表能夠揭示企業在資金流動方面的風險，識別可能出現的現金短缺或過度負債問題。四、實例分析假設某企業的現金流量表如下：項目 金額（元）經營活動現金流 銷售商品或提供服務收到的現金 1,200,000 支付給供應商的現金 (600,000) 支付給員工的現金 (200,000)經營活動現金流入小計 400,000投資活動現金流 購買固定資產支付的現金 (300,000) 出售設備收到的現金 50,000投資活動現金流入小計 (250,000)籌資活動現金流 發行股票收到的現金 500,000 支付股利 (100,000) 償還借款 (150,000)籌資活動現金流入小計 250,000現金流量總計 400,000從這張現金流量表中，我們可以看到該企業在經營活動中的現金流入為1,200,000元，支付給供應商和員工的現金分別為600,000元和200,000元，最終經營活動現金流入小計為400,000元。在投資活動中，購買固定資產的現金支出為300,000元，出售設備的現金收入為50,000元，投資活動現金流入小計為-250,000元。在籌資活動中，發行股票收到的現金為500,000元，支付股利和償還借款的現金分別為100,000元和150,000元，籌資活動現金流入小計為250,000元。最終，該企業的現金流量總計為400,000元。透過這些數據，我們可以評估企業的現金運作情況。例如，經營活動現金流為正數，說明企業的經營運作良好，能夠產生足夠的現金來支持日常運營。投資活動現金流為負數，反映出企業正在進行資本支出和長期投資，有助於未來的發展。籌資活動現金流為正數，表明企業藉由發行股票和借款來籌集資金，同時也在償還部分債務和支付股利。五、結論現金流量表是企業重要的財務報表之一，能夠提供關於企業現金運作的詳細資訊。藉由深入分析現金流量表，管理層和投資者可以更了解企業的現金流動情況，評估其財務健康狀況和未來發展潛力。現金流量表不僅有助於制定更有效的財務策略，還能夠識別和防範潛在的財務風險，實現企業的永續發展。用雲端會計/快記帳 快速產生財務報表鼎新A1專為中小型公司設計，雲端會計為具會計背景的人員提供傳票記帳功能，可做專案管理、部門管理，自動生成會計報表。快記帳為不懂會計的使用者提供簡化的流水記帳功能，同樣能產生資產負債表、綜合損益表、現金流量表。系統介面簡單好上手，有疑問皆可於上班時間諮詢線上真人文字客服。現在免費試用，30秒快速開通！
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